1企业按季计算应预缴所得税额时分录为借所得税 贷应交税金应交企业所得税 2缴纳季度所得税时借应交税金应交企业所得税 贷银行存款 3跨年汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额借以前年度损益调整 贷应交税金应交企业所得税 4缴纳年度。

小公司自己做账流程如下1根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证2根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账3根据记账凭证登记明细分类账4根据记账凭证汇总编制科目汇总表5根据科目汇总表登记总账6期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表如果企业的规模小。

会计账报税要注意哪些问题，欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信，记账报税是每个企业应尽的责任和义务，因此企业注册公司后，需要有会计人员对公司财务进行记账报税，那么会计记账报税要注意哪些问题呢？ 中华人民共和国税收征收管理法规定企业超过三个月未进行记账报税，轻者罚款，重者则被税务局加入黑名单中。

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但如有外币，则应就不同的币种分设现金日记账\x0d\x0a2银行存款日记账一般应根据每个银行账号单独设立一本账如果企业只有一个基本账户，则就设一本银行存款日记账\x0d\x0a现金日记账和银行存款日记账均应使用订本账根据单位业务量大小可以选择购买100页的或200页的\x0d\x0a。

1设置有关账簿 账簿是用以全面系统连续记录企业各项经济业务的簿籍，是编制财务报表的依据，同时也是保存会计资料的重要工具通常，对于新注册的小公司而言，其账簿只需设置现金日记账银行日记账总账三栏明细账即可2有关账簿登记 设置好账簿后，企业发生日常交易往来，就需要及时登记账簿。